税审报告到底是什么?企业为什么要做税审?有什么好处?

《税审报告》的全称是《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》， 是针对税法和会计法的差异，对年度企业所得税进行纳税调整的报告，是对企业所得税汇算，确认亏损与盈利，对企业账务处理及纳税情况进行审查，纠正和调整纳税申报金额，并出具经过协会备案的鉴证报告。

《税审报告》样式如下图：

以增强税务机关对该项信息信任程度的一种业务,每年1至5月期间企业均需要进行这个鉴证。

包括企业所得税年度汇算鉴证报告、税前弥补亏损鉴证报告、资产损失鉴证报告、土地增值税清算鉴证报告、税务总局规定的其他鉴证报告。

税审就是所得税汇算鉴证，它是税务师事务所接受委托对企业所得税汇算清缴纳税申报的信息实施必要审核程序，并出具鉴证报告。

税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税,有无偷漏税，税审也是审计，它主要把结果向税务局报告。

国家在很早之前就公告通知企业每年做税审：

用简单一句话表述就是，税务机关对企业每年利润总额不太相信，强烈建议由第三方鉴证，否则重点抽查。

那么就有人会问了，税审报告就是让别人检查一下吗？自己细心一点不行吗？

可以出具，但自己出具的一不小心就会收到罚单了！

1、税审报告需要由注册税务师来出具，并经税务师事务所上传至税务局内网报备。

2、在做税审的过程中，机构往往也会根据最新的政策给出相应意见，避免企业无意中提交了不合规的税务信息，导致不必要的经济损失。

出具税审报告也会降低税务机关抽查概率。毕竟已经被专业的机构检测过，税务局会更加放心。

3、出具了税审报告以后还可以转嫁税务风险。

如因注册税务师原因导致出现异常被罚，责任由注册税务师承担，若企业已经缴纳罚款，还可以进行索赔。

①一人有限责任公司(自然人独资企业或私营有限责任公司);

②外资企业；

③上市股份有限公司；

④从事金融、证券、期货的公司；

⑤长期欠债或亏损的企业；

⑥从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

⑦注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；

⑧三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。

①一般纳税人企业一般都会出具一份税审报告（因为一般纳税人的税是可以抵扣，税局对⼀般纳税人监管的比较严格，税审报告可以转移风险）；

②没有按照实际情况来交税的、税务有问题、怕查账的企业，最好也出具一份税审报告；

③企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；

④企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告；

⑤企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告；

⑥企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审；

⑦企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

⑧本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人；

⑨房地产企业年度申报；

⑩企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，⽽通过所得税汇算来进行自查。

①企业实际规模与外账收入不配比。

如厂房面积很大，机器很多、工人很多，而收入相对较少，税务可能通过规模调查，检查企业；

②工业企业成本结构不合理。

如成本中材料太多，工资太少，特别是模具、机械、五金、雨伞、服装、橡塑、化工及相关高科技行业；

③商业企业的增值税税负太低，与毛利率不匹配。

库存、毛利、税负，购销与运费比对不过，产生异常被税务局盯上，实施纳税评估；

④企业账面存货平均库存太大。

如企业账面库存达到或超过企业收入的50%，且金额较大，税务局可能会认为企业隐匿收入和产量，检查企业；

⑤企业收入很多，但企业毛利率、利润率、增值税税负低。

与同行业相比太小税务机关可能认为企业虚列成本，虚开进项发票，检查企业；

如预收账款、应付账款、预付账款长期挂账，且金额较大，税务机关可能会认为企业隐匿收入和产量，检查企业；

⑦企业被人举报。

税务局通常会对企业实施检查；

⑧企业成立五年以上。

多年未被检查，税务也可能查企业；

⑨大额关联交易可能引发税务机关的反避税调查。

因上下游交易而引发的发票协查，进而引发税务稽查；

⑩行业大检查时整个行业都会被查。

如服装布匹行业大检查、建筑行业大检查、建材行业大检查、房地产开发行业大检查、模具行业大检查等等，遇行业大检查时，该行业内的所有大中企业都会被查，小的可能有时会被放过不查；

⑪工业企业的工资收入比或工资产值比，与同行其他企业比相差太大。

有逃企业所得税的嫌疑/太低有偷逃增值税的嫌疑，可能被查；

⑫企业有偷税前科、企业股东及高管个人有偷税前科。

企业股东及高管拥有股份的公司有偷税前科等类型的企业，可能会被税务关注。

1、确定企业税审目标

2、确定企业税审，制定企业税审方案

3、客户提供相关财务凭证及账簿等资料

4、审阅财务数据

5、编制税审底稿

6、出具企业审计征求意见稿

7、定稿，出具正式企业税审报告

8、《企业税审报告》时间为每年5月31前

1、可弥补亏损，减少税款支出

企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损，企业要弥补亏损，通常税务局会要求企业提供税审报告。

2、正确申报企业所得税

税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理，一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。

3、可减少税务检查风险

税务检查分两种情况：

①税务专业稽查；

②管理科室案头检查涉税服务机构做完税审报告会上传至税务局内网报备，税务局会在内网接收下载报告。

4、为企业节税

注册会计师及注册税务师在进行税审作业时，通常会审阅企业的全盘账务，与企业沟通，对于有的费用，做多了反而会多交税，有时改动几个会计分录，企业就会少交很多税，对不当会计处理，提请企业调整账务，并对企业的节税避税提出合理化的建议。

5、提前查清企业是否偷漏税

税审阶段查出企业有偷漏税行为的，只需要补齐税款，无需罚款。

一般情况下，税务看到企业有出税审报告，通常就不会做检查；同样的管理科室的案头检查，有看到企业有税务师事务所出具的税审报告，一般就不作实地检查。