销售收入与经营税金估算表，销售收入及税金估算表

很多人关于对销售收入与经营税金估算表和一些销售收入及税金估算表的热门话题，都是想知道的，接下来小编为大家详细讲解！

在此，小编专门整理了23年最新增值税税率表和附加税率表统计，方便您直接收藏和使用！再也不用担心找不到最新版本的税率表了！

各行业增值税税率一览表

一般纳税人

13

除另有列出用于销售或进口的商品外

十三类商品1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品及各种熟食、玉米浆、玉米皮、玉米纤维、玉米朊粉。2、各种蔬菜罐头。3、专业复烤工厂烘烤的再生烟叶。4、农业生产者与自产绿茶经过筛选、风选、分选、破碎、干燥、甚至堆放而生产的精制茶。茶饮料。5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、烤坚果、果仁、地面园林植物。6、中成药。7、锯材、竹笋罐头。8、熟制水产品及各种水产品罐头。9、各类肉类罐头及熟肉制品。10、各种鸡蛋罐头。11.酸奶、奶酪、奶油和调制奶。12.清洗羊毛和天鹅绒。13、饲料添加剂。14、人类日常生活中使用的各种包装的日用卫生药品。15、以农副产品为原料的工业产品加工机械、农用车、三轮货车、机动渔船、森林采伐机械、集材机械、农机配件。

销售服务

有形财产租赁服务

9

食品及其他农产品、食用植物油、食用盐

饲料、化肥、农药、农机、农膜

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

自来水、供暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、住宅用煤产品

国务院规定的其他物品

房地产租赁服务

交通服务

出售房地产

建筑服务

土地使用权转让

邮政服务

基础电信服务

6

出售无形资产

电信增值服务

金融服务

现代服务业

家政服务

零税率

0

除国务院对纳税人出口货物另有规定外

境内单位和个人在国务院规定的范围内跨境销售服务、无形资产

销售商品和服务以及提供的跨境应税活动，符合免税条件的，免税；境内单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，可以免除增值税零税率，选择免税或免征增值税有薪酬的。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再适用增值税零税率。

一般纳税人购进农产品进项税额扣除率

9

购买农产品原适用10抵扣的，抵扣比例调整为9

10

购进用于生产或委托加工的农产品13税率货物，按10扣除率计算进项税额

允许适用简易计税方法的小规模纳税人/一般纳税人

3

小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税劳务和无形资产

1.一般纳税人有特定应税行为，除适用税率外，可以选择适用简易计税方法。2.一般纳税人从事再生资源回收销售其购买的再生资源的，选择适用简易计税方法。计税方法按照3个征收率计算缴纳增值税，或者按照一般计税方法计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局公告2021年第40号自2022年3月1日起施行。3、2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税应税销售收入按3号征收率征收增值税；3.适用预征税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

3减按1

2020年3月1日至2022年3月31日，湖北省以外增值税小规模纳税人政策依据财政部公告2020年第13号国家税务总局公告2020年第13号2020年24日

财政部国家税务总局公告2021年第7号

财政部国家税务总局公告2022年第15号关于增值税小规模纳税人免征增值税的公告

3减按2

除其他个人以外的小规模纳税人和符合规定条件的一般纳税人出售自有二手固定资产财税[2009]9号

纳税人销售二手物品包括旧汽车、旧摩托车、旧游艇，不包括自用物品财税[2009]9号财税[2014]57号

3减按05

2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人购买的二手车销量=含税销量/

5

销售房地产财税[2016]36号注小规模纳税人和个体工商户销售房地产，应根据其纳税期限、本公告第五条及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售的房地产继续按照现行规定免征增值税。

财税[2016]36号关于营改前取得的土地使用权转让的第十五条

财税[2016]368号财税[2016]68号

符合条件的房地产融资租赁财税[2016]47号

一般纳税人提供的人力资源外包服务财税[2016]47号

选择差别税制的劳务派遣和安全保障服务

5减15

1、个体工商户出租房屋和其他个人出租房屋减15计算应纳税额。国家税务总局公告2016年第16号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条规定的其他个人可以收取境内不动产租金收入一次性租金收入的形式，可在相应的租赁期内支付。分摊后每月租金收入不超过15万元的，免征增值税。

2.住房租赁企业增值税一般纳税人向个人出租房屋取得的全部租金收入财政部公告2021年第24号

允许适用简易计税办法的一般纳税人

一般纳税人有财政部、国家税务总局规定的特定纳税行为的，选择简易计税方法后36个月内不得变更。应税额=销售额征收率应税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，进项税额不可抵扣。纳税人采用销售额与应纳税额合并计价方式的销售额=含税销售额/1+征收率

按税率5征税的可选应税活动

一、房地产销售1、一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不包括自建房地产的房地产，取得全部价款及价外费用减去该房地产原购买价格或当时的价格取得房地产时的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。2.一般纳税人2016年4月30日前出售自建房地产的，以取得的总价款和价外费用为销售额，按照简易计税法计算应纳税额。3房地产开发企业一般纳税人出售自行开发的旧房地产项目。《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定》

二、房地产经营租赁服务1、一般纳税人将2016年4月30日前取得的不动产铲出租。纳税人以经营租赁的形式将土地出租给他人，按照经营房地产缴纳增值税租赁服务。2房地产开发企业一般纳税人出租其自行开发的旧房地产项目。

3、土地使用权转让。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权的，取得的购价总额和价外费用减去土地使用权原价后的余额，即为简易计税销售额。计算纳税义务的方法。

4、劳务派遣服务提供劳务派遣服务。销售额为取得的全部价款及价外费用扣除代理单位支付给劳务派遣员工的工资、、社会保险费和住房公积金后的余额。按简易计税方法计算缴纳增值税。纳税人按照劳务派遣服务政策提供安全保障服务。纳税人提供武装押运服务，应当按照《安全保卫服务34号》缴纳增值税。

5、2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同，或2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务

6、人力资源外包服务

七、公路通行费一般纳税人对试点前开工且施工许可证上注明的合同开工日期在2016年4月30日之前的一级公路、二级公路、桥梁、闸门征收通行费。

八、中外合作油田开采的原油、天然气实行实物增值税，征收率为5。

按税率3征税的可选应税活动

1.高速公路收费公路经营企业一般纳税人对试点前开工建设的高速公路收取车辆通行费的，可以选择适用简易计税方法，减按3倍税率计算应纳税额；选择一般计税方式征收试点后开工建设的高速公路车辆通行费，按照房地产经营租赁服务的11%税率征收增值税。道路经营企业小规模纳税人，按照3的税率计算应纳税额。试点前开工的高速公路是指相关施工许可证件上注明的合同开工日期在4月30日之前的高速公路，2016.财税[2016]36号附件2公共交通服务。包括轮渡、公共交通、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定》

2、建筑服务1、以承包形式提供的建筑服务，其销售额为全部取得的价款和价外费用扣除分包货款后的余额，按照简易计税法计算应纳税额方法；2、建筑工程旧工程提供的建筑服务，其销售额为取得的价款总额和价外费用扣除支付的分包货款后的余额，按简易税法计算应纳税额计算方法；总价款和价外费用扣除已支付的分包货款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额；财税[2016]36号附2:《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定》》建筑工程总承包商为房屋建筑的地基、地基、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌筑材料、预制构件的，适用简易计税办法。财税[2017]58号

3.住宿收取自来水费。提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，按照销售额扣除其缴纳的自来水费后的金额。计算并缴纳增值税。国家税务总局公告2016年第54号

4.非学历教育服务一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法，按照3个征收率计算应纳税额。财税[2016]68号财政部国家税务总局关于进一步明确再保险、房地产租赁、非学历教育相关政策的通知

5、公共交通服务财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

6、动漫企业、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、代收配送服务、文化服务财税[2016]36号附件2《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定》附加税”

7、以营业税改革试点日前取得的有形动产提供的经营租赁服务。纳入营改增试点之日之前签订的、尚未完成的有形动产租赁合同。财税[2016]36号《营业税改征增值税试点有关事项的规定》附件2

8.对于非企业单位，非企业单位一般纳税人提供研发和技术服务、信息技术服务、认证咨询服务，以及销售技术、版权等无形资产，可以选择简易计税方法并按照3个征收率计算缴纳增值税。财税[2016]140号财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发和教育配套服务增值税政策的通知

9.非学历教育服务一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法，按3个征收率计算应纳税额。财税[2016]68号

十、金融服务资管产品管理人在资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按征缴纳增值税3.财税[2017]56号财政部国家税务总局关于农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、独资贷款公司资产管理产品增值税有关题的通知县域银行业金融机构、法人机构下列地区的农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入。

十一、销售生物制品的医药经营企业，属于增值税一般纳税人的，可以按照生物制品的销售量和2012年第20号公告的征收率，选择简易方法计算缴纳增值税。】国家税务总局关于药品经营者销售生物制品增值税有关题的公告

十二、销售兽药生物制品的兽药企业属于增值税一般纳税人的兽用生物制品销售，可以选择简易方法按兽用生物制品的销售量计算缴纳增值税，征收率3国家税务总局公告2016年第8号

今天销售收入与经营税金估算表和销售收入及税金估算表的内容就讲到这里了，希望本篇文章能对大家有所帮助。